Styczeń jest miesiącem, w którym pracodawcy muszą dostarczyć do Urzędu Skarbowego odpowiednie zeznania podatkowe. W przypadku zatrudniania osób z Polski sprawa jest dosyć oczywista – w takim należy wystawić PIT-11. Ale co zrobić w przypadku zagranicznych pracowników? Jakie zeznanie należy wystawić cudzoziemcowi, który pracuje na podstawie zezwolenia na pracę lub oświadczeniu o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi? O obowiązkach pracodawcy i pracownika z zagranicy względem Urzędu Skarbowego rozmawiamy w dalszej części artykułu – zapraszamy do dalszej lektury.
Spis treści
- 1 PIT-11 w skrócie, czyli czym jest ten formularz?
- 2 PIT dla cudzoziemca a rezydencja podatkowa w Polsce 2022
- 3 Jaki PIT roczny dla cudzoziemca – PIT-11 czy IFT-1R?
- 4 IFT-1 a IFT-1R – czym się różnią?
- 5 Rozliczenie PIT dla cudzoziemca a PESEL
- 6 PIT-11 dla cudzoziemca bez PESEL-u – czy można go złożyć?
- 7 Rozliczenie PIT dla cudzoziemca – kiedy i jak wysłać PIT-11?
- 8 PIT-11 dla cudzoziemca – jaki urząd skarbowy?
- 9 Właściwe urzędy skarbowe do rozliczenia PIT-11 dla cudzoziemca – lista
PIT-11 w skrócie, czyli czym jest ten formularz?
PIT-11 to jeden z najpopularniejszych formularzy służących do prawidłowego rozliczenia się z polskim Urzędem Skarbowym. Zawiera on bowiem zestawienie dochodów podatnika, a także informacje dotyczące pobranych zaliczek na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych oraz o kwocie potrąconych składek na ubezpieczenie społeczne, oraz zdrowotne.
Formularz PIT-11 wystawiany jest najczęściej przez pracodawców, którzy mają obowiązek dostarczenia go zarówno pracownikowi, jak i Urzędowi Skarbowemu maksymalnie do ostatniego dnia lutego (w przypadku e-deklaracji) lub ostatniego dnia stycznia (deklaracja w formie pisemnej).
PIT-11 jest podstawą do rozliczenia rocznego PIT-36 lub PIT-37.
PIT dla cudzoziemca a rezydencja podatkowa w Polsce 2022
“Jaki PIT dla cudzoziemca należy wystawić?” – to jedno z najczęściej zadawanych pytań przez pracodawców zatrudniających w swojej firmie pracowników pochodzących z zagranicy. Aby móc odpowiedzieć sobie na to pytanie, na samym początku musimy ustalić, czy dana osoba posiada status rezydenta podatkowego w Polsce.
Mianem polskiego rezydenta podatkowego określa się osobę, która:
- mieszka na terenie Polski dłużej niż 183 dni w ciągu roku,
- zamieszkuje Polskę krócej niż 183 dni w ciągu roku, ale posiada w naszym kraju centrum interesów osobistych, życiowych oraz gospodarczych.
Jaki PIT roczny dla cudzoziemca – PIT-11 czy IFT-1R?
Informacje na temat rezydencji podatkowej nie były podane bez przyczyny. Jakie ma to znaczenie w przypadku składania PIT? Okazuje się, że duże – warto bowiem wiedzieć, że w przypadku zatrudniania obcokrajowców pracodawcę obowiązuje wystawienie jednego z dwóch formularzy: PIT-11 lub IFT-1R – jakiego konkretnie, to zależy właśnie od statusu rezydenta podatkowego, a także rodzaju umowy.
Cudzoziemiec pracujący na podstawie umowy zlecenie – IFT-1R lub PIT-11
W przypadku umowy zlecenie mamy do czynienia z dwoma sytuacjami.
- Jeżeli cudzoziemiec nie posiada statusu polskiego rezydenta podatkowego i przepracował w naszym kraju maksymalnie 183 dni, pracodawca zobowiązany jest do odprowadzania zryczałtowanego podatku dochodowego oraz wystawienia na koniec roku formularza IFT-1R.
- W przypadku, gdy cudzoziemiec pracuje dłużej, czyli co najmniej 184 dni w ciągu roku) jego pracę należy rozliczyć na zasadach ogólnych – odprowadzając zaliczki na podatek. Za ten okres należy wystawić PIT-11.
Co ważne – jeśli cudzoziemiec posiada status rezydenta podatkowego to zawsze należy go rozliczać za pomocą PIT-11.
Cudzoziemiec zatrudniony na podstawie umowy o pracę – PIT-11
W przypadku umowy o pracę sprawa jest prostsza. Niezależnie od tego, czy posiada status polskiego rezydenta podatkowego, czy nie – za każdym razem należy go rozliczać na zasadach ogólnych. To z kolei wiążę się z przygotowaniem i wystawieniem na koniec roku PIT-11.
IFT-1 a IFT-1R – czym się różnią?
W tym miejscu warto jeszcze nakreślić różnicę pomiędzy formularzem IFT-1 a IFT-1R, aby w czasie rozliczania się z Urzędem Skarbowym nie doszło do pomyłki. Czym się różnią te dokumenty?
- Formularz IFT-1 jest wystawiany przez płatnika (pracodawcę) na specjalną prośbę podatnika (pracownika) maksymalnie w ciągu 14 dni od złożenia wniosku.
- Formularz IFT-1R jest deklaracją podatkową, która jest sporządzana przez płatnika składek na koniec roku podatkowego. Można powiedzieć, że IFT-1R jest odpowiednikiem PIT-11.
Rozliczenie PIT dla cudzoziemca a PESEL
Warto mieć świadomość, że od kilku lat, a właściwie to od 2018 roku, jedynym właściwym identyfikatorem podatkowym dla osób, które przebywają na terenie Polski w celu wykonywania pracy i nie prowadzą w tym czasie żadnej działalności gospodarczej, jest numer PESEL.
Wyjątkiem tutaj są obcokrajowcy prowadzący działalność gospodarczą, która ma nadany numer NIP – w tym wypadku identyfikator ten wystarczy do prawidłowego rozliczenia się z polskim fiskusem. Wynika to bezpośrednio z ustawy z 13 października 1995 roku o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.
PIT-11 dla cudzoziemca bez PESEL-u – czy można go złożyć?
“PIT-11 dla cudzoziemca bez nr PESEL” – kolejny przykład pytania, które często rodzi się w głowach płatników zatrudniających osoby z zagranicy w swoim przedsiębiorstwie. Jak należy podejść do tematu, gdy pracownik nie posiada tego numeru? Jaki identyfikator na PIT-11 dla obcokrajowca?
Jeszcze do niedawna możliwe było złożenie PIT-11 dla cudzoziemca nieposiadającego żadnego identyfikatora podatkowego. Odbywało się to za pomocą serii i numeru paszportu osoby przyjeżdżającej z zagranicy. W takim wypadku w polu odnoszącym się do NIP należało wpisać „9999999999”.
Warto jednak mieć świadomość, że rozliczenie PIT dla cudzoziemca od 1 czerwca 2021 roku uległo zmianie. Od tamtego czasu obcokrajowcy posługujący się do tej pory numerem NIP lub Paszportem dla celów podatkowych, zobowiązani są do wyrobienia numeru PESEL.
W praktyce oznacza to tyle, że nie jest już możliwe złożenie zeznania podatkowego za podatnika z błędnym numerem identyfikatora podatkowego, jak to miało miejsce jeszcze parę lat temu. Od 2021 roku jedynym identyfikatorem rozliczeniowym jest numer PESEL.
Uzyskiwanie numeru PESEL dla obcokrajowca – jak to zrobić?
Obcokrajowiec, który przyjeżdża do Polski w celach zarobkowych, powinien udać się do właściwego urzędu gminy (tej, w której obecnie przebywa) – właśnie tam może zawnioskować o nadanie numeru PESEL.
Rozliczenie PIT dla cudzoziemca – kiedy i jak wysłać PIT-11?
Od 2019 roku został skrócony czas składania PIT-11 do właściwego urzędu skarbowego. Każdy pracodawca musi pamiętać o nowym terminie, który wypada na ostatni dzień stycznia. Dla przykładu składając zeznanie za 2022 rok, deklarację należy dostarczyć maksymalnie do 31 stycznia 2023 roku.
Co więcej, nowe przepisy odnoszą się również do formy składania deklaracji. Warto bowiem wiedzieć, że PIT-11 można aktualnie wysłać jedynie za pomocą drogi elektronicznej. Innymi słowy, jakiś czas temu została wyeliminowana możliwość złożenia zeznania w tradycyjnej papierowej formie – nie ma tutaj znaczenia ilość zatrudnionych pracowników (do niedawna e-deklaracje były obowiązkowe dla pracodawców zatrudniających co najmniej 5 pracowników).
PIT-11 dla cudzoziemca – jaki urząd skarbowy?
To, do jakiego urzędu skarbowego należy dostarczyć deklarację, zależy od rezydencji podatkowej.
W przypadku, gdy obcokrajowiec nie posiada statusu polskiego rezydenta podatkowego, zeznanie należy wysłać do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
Jeżeli jednak mówimy o polskim rezydencie podatkowym to deklarację wysyłamy do urzędu skarbowego zgodnego z miejscem zamieszkania cudzoziemca. W przypadku, gdy obcokrajowiec nie mieszka już w Polsce zeznanie należy dostarczyć na jego obecny adres zagraniczny.
Jaki adres w PIT-11 dla cudzoziemca?
- W przypadku rezydentów – zagraniczny adres.
- W przypadku polskich rezydentów podatkowych – aktualny adres zamieszkania w Polsce.
Właściwe urzędy skarbowe do rozliczenia PIT-11 dla cudzoziemca – lista
Poniżej zestawiliśmy urzędy skarbowe, do których należy wysłać zeznanie podatkowe w zależności od miejsca zamieszkania, a także adres siedziby płatnika.
- Województwo dolnośląskie – do naczelnika Urzędu Skarbowego Wrocław Psie Pole.
- Województwo kujawsko-pomorskie – do naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy.
- Województwo lubelskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie.
- Województwo lubuskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Zielonej Górze
- Województwo łódzkie – do naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź Śródmieście.Województwo małopolskie – do naczelnika Urzędu Skarbowego Kraków Śródmieście.
- Województwo mazowieckie – do naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście.
- Województwo opolskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Opolu.
- Województwo podkarpackie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Rzeszowie.
- Województwo podlaskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Białymstoku.
- Województwo pomorskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gdańsku.
- Województwo śląskie – do naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Katowicach.
- Województwo świętokrzyskie – do naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Kielcach.
- Województwo warmińsko-mazurskie – do naczelnika Urzędu Skarbowego w Olsztynie.
- Województwo wielkopolskie – do naczelnika Urzędu Skarbowego Poznań Nowe Miasto.
- Województwo zachodniopomorskie – do naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego w Szczecinie.
Co w przypadku gdy nierezydent uzyskuje przychody na terenie kilku województw? W takim wypadku deklarację należy dostarczyć do Trzeciego Urzędu Skarbowego w Warszawie Śródmieście.
Nie wiesz, jak rozliczyć się z podatków? Jeżeli potrzebujesz pomocy w przygotowaniu deklaracji podatkowej dla swoich pracowników lub dla siebie, skorzystaj z Pitbota, czyli nowoczesnej aplikacji do rozliczeń PIT. Nie musisz nawet wychodzić z domu – z programem w prosty, szybki i przede wszystkim bezpieczny sposób złożysz zeznanie podatkowe do właściwego urzędu skarbowego. Poznaj bliżej funkcje programu i już dziś powierz wszelkie formalności w ręce sprawdzonego narzędzia, które zadba o poprawność danych na każdym kroku.
W razie pytań pozostajemy otwarci na kontakt – nasi konsultanci odpowiedzą na każde pytanie. Serdecznie zapraszamy do przetestowania naszej aplikacji do rozliczeń – zespół Pitbot.