Progi podatkowe to temat, który jest bardzo ważny niemal dla każdego pracującego obywatela tego kraju. Prawo w Polsce uzależnia bowiem poziom koniecznych do przekazania danin od wysokości podstawy opodatkowania za przychody. Z tego tekstu dowiesz się, jak wyglądają stawki progów podatkowych w 2023 roku.
Spis treści
Polskie progi podatkowe – ile ich jest?
Polskie prawo podatkowe wyróżnia trzy progi, które określają, jak wysoko są opodatkowane przychody danego obywatela. W dużym skrócie to, ile zarabiasz w ciągu roku, rzutuje na to, jak duże podatki wpłacasz do skarbu państwa. Jeśli w danym roku przekroczysz kwotę I progu, zostaniesz automatycznie przeniesiony do progu II i będziesz płacić więcej.
Progi podatkowe w Polsce od osób fizycznych w roku 2023
Progi podatkowe obowiązujące w Polsce to:
- I próg podatkowy – do 85 528 zł. Jeśli Twoje przychody nie przekraczają tej kwoty, musisz odprowadzić podatek w wysokości 12% pomniejszony o kwotę zmniejszającą zobowiązanie podatkowe;
- II próg podatkowy – powyżej 85 528 zł. Od każdej nadwyżki musisz zapłacić aż 32% podatku dochodowego.
Skala podatkowa w 2023
Podstawa opodatkowania | % podatku |
I próg – do 85 528 zł | 12%*(podstawa opodatkowania) – kwota zmniejszająca podatek |
II próg – ponad 85 528 zł | 32%*(podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł)
+ 14 539 zł 76 gr minus kwota zmniejszająca podatek |
Progi podatkowe – Polski Ład 2023
Rok 2022 i wprowadzony z wielkim szumem medialnym Polski Ład przyniosły wiele zmian dotyczących sposobów rozliczania należnych skarbowi państwa podatków. Ustawodawca postanowił podwyższyć progi podatkowe, co w stosunku do poprzednich lat jest istotnym krokiem w nowym kierunku.
1 próg podatkowy
Zgodnie z zasadami wprowadzonymi przez Polski Ład najniższy próg podatkowy obowiązuje do 120 000 zł przychodu. W przypadku nieprzekroczenia tej kwoty należny podatek wynosi 12% (pomniejszony o 5100 zł);
2 prób podatkowy
Jest przeznaczony dla osób, których przychody w danym roku podatkowym przekroczyły 120 000 zł. Każda nadwyżka sprawia, że konieczne jest odprowadzenie 32% podatku dochodowego.
3 próg podatkowy
Ten próg jest często nazywany progiem dla najbogatszych. Osoby, których wspólne dochody (zsumowane z PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-38 i PIT-39) sięgają 1 000 000 zł, są opodatkowane w nieco inny sposób niż w przypadku dwóch opisanych powyżej progów. Otóż każda nadwyżka kwoty 1 000 000 zł skutkuje koniecznością odprowadzenie 4% podatku.
W praktyce wygląda to tak, że w przypadku zarobku 2 000 000 zł podatek wynosi 4%*(2 000 000 – 1 000 000) = 40 000 zł. Do tego należy jednak dodać również podatek liczony w klasyczny sposób, który wynika z rozliczanych formularzy PIT.
Przykład
Piotr w roku podatkowym uzyskał dochody z pracy 50 000 zł oraz dochody z gry na giełdzie 980 000 zł. Jego podatki powinny więc wyglądać następująco:
- podatek z PIT-36 (praca + skala podatkowa);
- podatek z PIT-38 (19% dochodów z gry na giełdzie);
- podatek dla najbogatszych (ze względu na przekroczenie kwoty dochodów 1 000 000 zł). W celu opłaty podatku solidarnościowego (dla najbogatszych) konieczne jest złożenie deklaracji DSF-1 do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.
Skala podatkowa 2023
Podstawa opodatkowania | % |
I próg – do 120 000 zł | 12%*(podstawa opodatkowania) – kwota zmniejszająca podatek (5 100 zł) |
II próg – ponad 120 000 zł | 32%*nadwyżka z 120 000 + 15 300 zł) |
Jak zmniejszyć płacone podatki?
Polski system podatkowy przewiduje wiele ulg, możliwości odliczeń oraz kwotę wolną od podatku. Innym sposobem na obniżenie wpłacanych danin jest wspólne rozliczanie w obrębie małżeństwa. Jest to jednak korzystne w sytuacji, gdy żaden z małżonków nie przekracza progu podatkowego.
Istnieją więc metody, które mogą uchronić Cię przed płaceniem dużych podatków, ale miej na uwadze, żeby stosować je zawsze zgodnie z obowiązującymi przepisami. Fiskus przygląda się bowiem osobom korzystającym z ulg i ryzyko kontroli skarbowej w przypadku takich podatników jest stosunkowo wysokie.
Jak poprawnie obliczyć podatek?
Pierwsze dwa progi podatkowe są w Polsce najczęściej stosowane, dlatego w poniższych przykładach zajmiemy się dochodami, objętymi rozliczeniem właśnie w ich obrębie.
- Podstawa opodatkowania w 2023 roku to 50 000 zł, co skutkuje brakiem przysługujących ulg ze względu na nieprzekroczenie I progu podatkowego. Dochód, który należy opodatkować, wylicza się poprzez pomnożenie podstawy * stawkę podatku. W tym przypadku będzie to wyglądać następująco:
50 000 * 12% = 8 500 zł. Pamiętaj, by od wyniku odjąć jeszcze kwotę zmniejszającą podatek.
- Podstawa opodatkowania w 2023 roku to 94 000, co skutkuje brakiem przysługujących ulg. Podatek za dany rok wyniesie:
32%*(90 000 – 85 528) + 14 539,76=17 250,80 zł. Pamiętaj, by od wyniku odjąć jeszcze kwotę zmniejszającą podatek.