Згідно з дослідженнями ВООЗ, щороку до 50 000 людей у Польщі помирає від смогу та хвороб, які він спричиняє. Основним джерелом забруднення є так звані “копчухи” – котли та плити з низьким рівнем викидів, що використовуються в домогосподарствах.
Такі програми, як “Чисте повітря” та “Моя електроенергія”, заохочують поляків до заміни джерел опалення та утеплення будинків. Дуже важливим елементом заходів з покращення якості повітря є також дотація на термомодернізацію. Це податкова пільга, яка полягає в можливості зменшити податкову базу в річній декларації про доходи фізичних осіб шляхом вирахування витрат на термомодернізацію будівлі. Як наслідок, зменшується податкове зобов’язання.
Пільга на термомодернізацію – чи буде вона доступна у 2023 році?
Пільга на термомодернізацію у 2023 році застосовуватиметься за правилами, аналогічними до попереднього року. Платники податків знову зможуть вирахувати зі своїх податків витрати, понесені, серед іншого, на поліпшення, які зменшують потребу будівлі в енергії та корисній воді, а також втрати первинної енергії в місцевих теплових мережах. Проект термомодернізації – це також заміна джерел енергії на відновлювані.
Субсидія на термомодернізацію 2023 – умови
Згідно з правилами надання допомоги на термомодернізацію у 2023 році, сума відрахування може становити максимум 53 000 злотих. Це стосується всіх проектів термомодернізації, що здійснюються у вже існуючих будинках, які належать особі, яка користується пільгою.
У випадку витрат, що підлягають оподаткуванню ПДВ, сума може бути відрахована разом з податком, за умови, що він не був відрахований відповідно до Закону про ПДВ.
Дотація на термомодернізацію 2023 – хто може скористатися?
Для тих, хто зацікавлений в отриманні фінансування, найважливішим питанням є те, хто має право на пільгу на термомодернізацію 2023. Відповідно до законодавства, право на її отримання мають особи, які є власниками або співвласниками одноквартирного житлового будинку. Ці особи можуть мати дохід, який підлягає оподаткуванню
-за фіксованою ставкою податку,
-відповідно до податкової шкали,
-ті, чиї доходи оподатковуються одноразовим податком на зареєстрований дохід.
Пенсіонери також можуть скористатися пільгою на термомодернізацію у 2023 році.
Важливо, що пільгу на термомодернізацію можуть отримати власники та співвласники існуючих будівель. Однак це не означає, що люди, які нещодавно побудували будинок, не можуть скористатися пільгою. У 2022 році пільга на термомодернізацію для нових будинків буде доступна, якщо їх будівництво було завершено до початку проекту термомодернізації.
Допомога на термомодернізацію у 2023 році – що можна відрахувати?
Пільга на термомодернізацію є стимулом для власників та співвласників нерухомості, які можуть профінансувати проект за власні кошти або за допомогою позики чи кредиту. Однак ця можливість поширюється лише на певні матеріали та послуги, відповідно до переліку, що міститься в Розпорядженні Міністра інвестицій та розвитку від 21 грудня 2018 року про визначення переліку видів будівельних матеріалів, обладнання та послуг, пов’язаних з реалізацією проектів з термомодернізації.
Відповідно до вищезгаданого Розпорядження, у рамках субсидії на термомодернізацію у 2023 році можна буде відрахувати
-теплові насоси
-фотоелектричні елементи
-тепловий теплообмінник,
-віконні та дверні столярні вироби (вікна, внутрішні та зовнішні двері, гаражні ворота)
-котли, газові балони, колектори,
-будівельні матеріали, що використовуються для ізоляції огороджувальних конструкцій, балконних плит та фундаменту,
-підключення до мереж централізованого теплопостачання або газопостачання,
Послуги також підлягають франшизі:
-енергетичний аудит,
-проектна документація,
-ізоляція,
-заміна столярних виробів,
-монтаж котла та приладів.
Субсидія на термомодернізацію 2023 – як розрахувати?
У випадку допомоги на термомодернізацію у 2023 році ліміт витрат, які можна відняти з податку, становить 53 000 злотих. Важливо, що ця сума застосовується до всіх проектів у всіх будинках, що перебувають у власності або співвласності особи, яка бажає скористатися пільгою. Це означає, що якщо ви володієте кількома будинками, ви можете відняти загалом 53 000 злотих, а не по 53 000 злотих за кожен будинок.
Витрати, які підлягають оподаткуванню ПДВ, повинні бути відраховані в повному обсязі, разом з податком; виняток становлять витрати, якщо ПДВ був відрахований відповідно до Закону про ПДВ. Знижка може бути відрахована на підставі рахунків-фактур, виставлених активним платником ПДВ. Також визнаються рахунки-фактури, що містять податок на додану вартість, видані суб’єктами господарювання з країн-членів ЄС.
Компенсація віднімається в податковій декларації з доходу, що оподатковується фіксованим податком, податковою шкалою або одноразовою сумою з зареєстрованого доходу. На практиці розмір надбавки на термомодернізацію 2022 залежить від типу оподаткування.
Дотація на термомодернізацію 2023 – калькулятор
Який відсоток від понесених витрат становитиме дотація на термомодернізацію у 2023 році, залежить від типу оподаткування, а у випадку осіб, які розраховують відповідно до податкової шкали, також від податкового порогу.
Однак розрахувати точну суму не складно. Наприклад, дотація на термомодернізацію у 2023 році для особи, яка має дохід 80 000 злотих і сплачує податки відповідно до податкової шкали, а її витрати на проект склали (на основі рахунків-фактур з ПДВ) 36 000 злотих, становитиме 6120 злотих. Це розраховується на основі податкової вартості для даного податкового порогу (в даному випадку дохід був меншим за 85 528 злотих, що є першим податковим порогом; ставка податку в цьому випадку становить 17%). Потім понесені витрати, що віднімаються з податкової бази, слід помножити на суму податку. У цьому випадку
36 000 х 17% = 6 120 злотих
Пільга на термомодернізацію 2023 – які документи?
Документами, необхідними для правильного відрахування пільги на термомодернізацію, є, перш за все, рахунки-фактури з ПДВ на інвестиційні витрати та PIT/O.
У випадку з рахунками-фактурами важливо зібрати документи лише за той рік, до якого відноситься повернення. При заповненні податкової декларації суму з усіх квитанцій необхідно скласти разом, а потім вирахувати з доходу або виручки. Ці дані необхідно внести до частини B документа PIT/O у полі “Витрати на проект термомодернізації”. PIT/O, в свою чергу, може бути поданий разом з деклараціями:
-PIT-28,
-PIT-28S,
-PIT-36,
-PIT-36S,
-PIT-36L,
-PIT-36LS,
-PIT-37.
При вирахуванні знижки на термомодернізацію слід також звернути увагу на тип населеного пункту. У разі сплати податку на єдиній ставці, субсидію на термомодернізацію у 2023 році слід вираховувати з доходу. З іншого боку, у випадку фіксованого податку або податкової шкали вона вираховується з доходу (тобто доходу за вирахуванням витрат на його отримання).
Крім того, при включенні конкретних витрат до переліку витрат на термомодернізацію потрібно переконатися, що вони входять до переліку матеріалів та послуг, що підлягають вирахуванню, визначених законодавцем для пільги на термомодернізацію, яка буде діяти у 2023 році.
Пільга на термомодернізацію – коли її можна розрахувати?
Пільга на термомодернізацію діє з 1 січня 2019 року, коли набули чинності положення, введені Законом від 9 листопада 2018 року про внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб та Закону про одноразовий прибутковий податок з певних доходів, отриманих фізичними особами (Законодавчий вісник за 2018 р., поз. 2246). Це означає, що витрати, понесені на термомодернізацію будинку, вперше можна буде вирахувати з податку у 2020 році.
У 2023 році пільгою на термомодернізацію зможуть скористатися ті, хто поніс витрати на цю мету у 2022 році; виняток становлять витрати, які не покриваються річним доходом або прибутком платника податків. У такій ситуації можна розраховувати на пільгу в наступні роки.
Пільга на термомодернізацію – до якого часу?
Важливо знати, до якого часу застосовується пільга на термомодернізацію. Витрати на заходи в цій сфері, які не покриваються доходами за певний податковий рік, можуть бути віднесені на витрати протягом шести років з моменту закінчення податкового року, в якому були понесені перші витрати.
Однак варто пам’ятати, що якщо проект термомодернізації не буде завершено протягом трьох років після закінчення податкового року, в якому були понесені перші витрати, пільга підлягає поверненню. Повернення полягає в додаванні суми, яка була раніше вирахувана, до доходу за податковий рік, в якому минув вищезгаданий термін.
Правила обліку пільги на термомодернізацію, які застосовуються у 2023 році, не є складними. На практиці для цього необхідно розпочати проект термомодернізації, придбавши лише ті товари та послуги, які включені до міністерського переліку. Крім того, роботи мають бути завершені протягом трьох років. Протягом цього часу витрати, понесені в даному році, можна буде постійно вираховувати в декларації з податку на доходи фізичних осіб. Ви можете скористатися однією з багатьох програм, які полегшують заповнення податкової декларації, знижуючи ризик зробити дорогу помилку.
