Rozliczając rok 2022, podatnicy powinni dokonać przeglądu przysługujących im ulg podatkowych. Sprawdź, co można odliczyć od podatku dochodowego za rok 2022 oraz jakie bonifikaty mogą obniżyć Twoje zobowiązanie podatkowe – zapraszamy do lektury.
Odliczenie od podatku 2023 – poznaj ulgi PIT
Ulga podatkowa jest prawem podatnika przewidzianym w przepisach podatkowych, stanowiących zatem w pełni legalną optymalizację podatkową, której efektem powinno być niższe obciążenie podatkowe. Ulgi dzielą się na dwie kategorie:
- odliczenia od dochodu (zmniejszają dochód i wpływają na stawkę podatkową),
- odliczenia od podatku (redukują wysokość kwoty podatku).
Co można odliczyć i jakie są najpopularniejsze ulgi podatkowe wybierane przez podatników?
Ulga na dziecko
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać rodzice, opiekunowie i rodzice zastępczy i przysługuje ona:
- na każde dziecko, które nie ukończyło 18 lat,
- na każde niepełnosprawne dziecko, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- na każde dziecko do 25. roku życia, które ciągle się uczy oraz jego dochody (z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychody uzyskane w ramach ulgi dla młodych, po ich zsumowaniu nie przekraczają 3089 zł.
Jeśli masz jedno dziecko i wychowujesz je samotnie, nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł w celu skorzystania z ulgi PIT. Z kolei jeśli w małżeństwie macie jedno dziecko i jesteście małżeństwem przez cały rok, razem z małżonkiem nie możecie łącznie zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł.
Wysokość ulgi od podatku wynosi:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 700 zł).
PRZYKŁAD: Gdy masz trójkę dzieci, przysługuje Ci ulga podatkowa:
- 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko.
Oznacza to, że łącznie możesz skorzystać z ulgi PIT w wysokości 4 224,12 zł rocznie.
Ulga zdrowotna 2022/2023 – odliczenie od podatku
W ramach odliczeń w PIT podatnicy mogą odpisać składki na ubezpieczenie zdrowotne:
- opłacone w toku podatkowym bezpośrednio przez podatnika,
- pobrane w roku podatkowym przez płatnika.
Odlicza się kwotę zapłaconej składki, do maksymalnego poziomu 7,75% podstawy jej wymiaru. Odliczenia dokonuje się:
- w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek:
- przez płatników,
- przez podatników, którzy osiągają dochody bez udziału płatnika (ze stosunku pracy z zagranicy; z emerytur i rent z zagranicy lub z działalności wykonywanej osobiście),
- przy obliczaniu zaliczek na podatek albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przez podatników, którzy osiągają dochody z działalności gospodarczej lub z najmu, dzierżawy,
- przy opłacaniu karty podatkowej przez podatników, którzy osiągają dochody z działalności gospodarczej,
- przy opłacaniu zryczałtowanego podatku od przychodów osób duchownych,
- po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 lub PIT-28.
Odliczenie od dochodu 2022 – wpłaty na IKZE
Odliczeniu od dochodu podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) wykonane w ciągu roku podatkowego. Odlicza się kwotę faktycznie poniesionej wpłaty, do maksymalnego poziomu 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym.
Podobnie jak w przypadku odliczania składki zdrowotnej – dowodem poniesienia wydatku może być każdy dokument potwierdzający wpłatę.
Odliczenie następuje po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 lub PIT-28.
Ulgi podatkowe za 2022 – odliczanie internetu
Co można odliczyć od podatku w 2022 roku? Podatnicy mogą skorzystać z ulgi na Internet jeżeli:
- ponieśli w roku podatkowym wydatki z tytułu Internetu,
- posiadają dokumenty potwierdzające poniesienie tego wydatku, w szczególności:
- dokument zawierający dane identyfikujące podatnika, jako kupującego/odbiorcę usługi, dane sprzedającego/dostawcę usług internetowych,
- rodzaj zakupionej usługi,
- kwotę rachunku/faktury oraz
- w latach wcześniejszych podatnik nie korzystał z tej ulgi albo po raz pierwszy skorzystał z niej w zeznaniu PIT za 2020 rok.
Ostatni z warunków oznacza, że przedmiotowego odliczenia od dochodu w ramach ulgi możesz dokonać w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystałeś z tej ulgi.
Limit roczny w przypadku omawianej ulgi wynosi 760 zł. Dla małżeństw przysługuje odrębnie każdemu z małżonków, poda warunkiem posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków: np. widnieją razem na wspólnej fakturze albo każde z małżonków ma własny Internet i każde z nich dostaje fakturę na własne nazwisko.
Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT- 37 lub PIT-28, do których dołącza się formularz PIT/O (odliczenia).
Odliczenie Internetu od podatku – ulga na Internet 2023.
Remont mieszkania, czyli co można odliczyć w 2023?
Istnieje ulga PIT, dzięki której część prac wykonywanych w budynku możemy zakwalifikować jako koszty obniżające wysokość podatku. Odbywa się to w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Ulga polega na odliczeniu od podstawy obliczenia podatku (bądź od przychodów – w przypadku podatku zryczałtowanego) wydatków związanych z realizacją robót termomodernizacyjnych w budynku mieszkalnym jednorodzinnym
Ulga PIT przysługuje podatnikowi, który jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. W ramach definicji ulgi termomodernizacyjnej znajdują się:
- ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych;
- ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła;
- wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
- całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne, lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Co ważne, ta ulga od podatku nie przysługuje w przypadku budynku będącego w budowie.
Wartość odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych podatnika w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym wydatek został poniesiony.
Kwota odliczenia, która nie została odliczona w danym roku, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Odliczanie podatkowe straty
Podatnik, który w danym roku poniósł stratę ze źródła przychodów, ma prawo obniżyć dochód uzyskany z tego samego źródła o wysokość straty.
Jaka jest wysokość odliczenia od podatku 2022 w ramach tej ulgi?
- w najbliższych kolejno następujących po sobie latach odliczenie straty nie może przekroczyć 50% kwoty poniesionej straty, albo
- w jednym z kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych odliczenie może jednorazowo wynosić kwotę nie większą niż 5 mln zł (nieodliczona kwota straty podlega odliczeniu w pozostałych latach pięcioletniego okresu, przy czym nie może być większa niż 50% kwoty poniesionej straty).
Co istotne – drugi wariant odliczenia od dochodu tj. jednorazowe rozliczenie straty do 5 mln zł stosuje się do strat za lata podatkowe, które rozpoczynają się po 31 grudnia 2018 r.
Powyższe zasady nie dotyczą strat:
- z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, m.in. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa wieczystego użytkowania gruntów,
- z odpłatnego zbycia walut wirtualnych,
- z niezrealizowanych zysków,
- ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego.
Ulgi i odliczenia 2022/2023
Ulga podatkowa | Wymagane dokumenty | Kwota odliczenia | Dla których podatników |
Ulga internetowa | Rachunki za internet | 760 zł Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata |
PIT-28, 36, 37 |
Ulga rehabilitacyjna / ulga na leki | Dowód poniesienia wydatku, orzeczenie o niepełnosprawności / Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | Kwota wydatków (sprzęt rehabilitacyjny), Kwota leków – 100 zł / mies (leki) | PIT-28, 36, 37 |
Ulga prorodzinna | Odpis aktu urodzenia, zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły, potwierdzenie bycia opiekunem | 1112,04/ rok na 1 dziecko – warunek dochodów; 1112,04/rok na 2 dziecko; 2000,04 na 3 dziecko; 2700 na 4 i kolejne dziecko | PIT-28, 36, 37 |
Ulga dla krwiodawców | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | 6% dochodu podatnika | PIT-28, 36, 37 |
Ulga na nowe technologie | Dokumenty stwierdzające wysokość poniesionych wydatków, opinia jednostki naukowej o nowej technologii | 50% wydatków poniesionych na nowe technologie, przy czym odliczana kwota nie może być wyższa niż ubiegłoroczny dochód z działalności gospodarczej. | PIT 36, 36L |
Ulga odsetkowa | Dowody potwierdzające poniesienie wydatków, zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek | wysokość odsetek od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej ustawowemu limitowi 325 990 zł. | PIT-28, 36, 37 |
Darowizny kościelne | Potwierdzenie przyjęcia, dokument z informacją o darczyńcy, kwocie, dacie | 6% dochodu podatnika | PIT-28, 36, 37 |
Darowizny na cele pożytku publicznego | Potwierdzenie przyjęcia, dokument z informacją o darczyńcy, kwocie, dacie | 6% dochodu podatnika | PIT-28, 36, 37 |
Darowizny na cele edukacyjne dla szkół | Potwierdzenie przyjęcia, dokument z informacją o darczyńcy, kwocie, dacie | 6% dochodu podatnika | PIT-28, 36, 36L |
Zwrot nienależnych świadczeń | Dowód zwrotu świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | PIT-28, 36, 37 |
Odliczenie składek społecznych | RMUA / Dokument potwierdzający pobranie lub zapłacenie składek | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | PIT-28, 36, 36L, 37 |
Odliczenie składek zdrowotnych | RMUA / Dokument potwierdzający pobranie lub zapłacenie składek | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2021 | PIT-28, 36, 36L, 37 |
Wpłaty na IKZE | Potwierdzenie pobranych lub zapłaconych składek | Do 6 272,40 zł | PIT-28, 36, 36L, 37 |
Darowizna na cele walki z COVID-19 | Dokumentem potwierdzajacym jest umowa darowizny składników majątku. Jesli darowizna została przekazana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – wymagana jest pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika); od 100 do 200% wartości darowizny |
PIT-36, 37, 38, 36L |
Ulga termomodernizacyjna | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | 53 000 zł | PIT-28, 36, 36L |
Ulga dla młodych | Zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz z osobiście wykonywanej działalności na podstawie umowy zlecenia, otrzymanych przez podatnika do ukończenia 26. | Uldze podlegają przychody uzyskiwane od stycznia do grudnia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. | PIT-37 |